5年間，河北省企業享受研發費用加計扣除額度由57.42億元提高到241.02億元，減稅額由14.36億元提高到60.26億元——

　　研發費用加計扣除，為企業創新助力

　　2022年5月31日，2021年度企業所得稅匯算清繳結束。作為一項稅收優惠政策，因重點支持企業創新，研發費用加計扣除政策備受關注。

　　加計扣除，重點在“加”，即在計算企業所得稅時，可以把研發支出數據按高于實際支出的金額來計算。目的在“減”，支出增加了，利潤就相應降下來，以利潤為基數計算的企業所得稅就會減少，企業節省下更多資金投入到研發創新中。

　　近年來，國家對企業研發費用加計扣除政策進行多次升級，提高扣除比例、擴大享受范圍，讓稅收優惠政策更好、更多惠及企業。在河北省，這項政策正持續助力企業創新發展。

　　政策不斷升級：提高扣除比例，擴大享受范圍

　　5月24日，河北宇騰羊絨制品有限公司偌大的智能化無人車間里，6條“標準化羊絨精梳聯合生產線”正源源不斷地把羊毛變成精品羊絨。

　　這是一家位于清河縣的羊絨精細加工企業，擁有發明專利6項，取得實用新型專利27項、外觀設計專利1項?！皹藴驶蚪q精梳聯合生產線”由該公司歷時多年自主研發而成，生產效率高。僅智能化無人車間一個車間，羊絨設計年產量就可達全球總產量的10%。公司的無毛絨總產銷量在全球市場占有率達到24%左右。

　　創新，是這家公司一直保持行業領先的秘訣。公司財務負責人王玉瑞告訴記者，2021年，宇騰羊絨預計可享受研發費用加計扣除的研發費用有300余萬元，按照“2021年將制造業企業研發費用加計扣除比例提升至100%”的政策，這300余萬元都可以稅前加計扣除，能少繳企業所得稅75萬余元，為企業攻關核心技術，提供了“真金白銀”的支持。

　　經濟產出的步伐與創新增長的節奏總是同頻共振。企業在新技術研發過程中往往需要大量、持續性的資金投入，而且研發成果不能馬上見效，現金流始終是企業研發非常關注的問題。

　　為推動企業加大自主創新力度、增強競爭力，2008年，國家新修訂的《企業所得稅法》及實施條例規定，企業發生的研發費用在據實扣除的基礎上按照50%加計扣除，從投入端鼓勵引導市場主體加大創新投入。

　　2017年，國家將科技型中小企業研發費用加計扣除比例提升至75%；2018年，將所有行業的企業研發費用加計扣除比例提升至75%；2021年，將制造業企業研發費用加計扣除比例提升至100%。今年，科技型中小企業研發費用加計扣除比例也從75%提升到了100%，扣除比例不斷提高，優惠政策的適用范圍不斷擴大，為企業自主創新拓展了政策空間。

　　去年10月，秦皇島市愛淘器工業設計有限公司享受了當年前三季度的研發費用加計扣除優惠60余萬元，及時緩解了企業因受疫情影響而陷入的困境。

　　按照以往規定，企業當年發生的研發費用，需在第二年1月1日至5月31日企業所得稅匯算清繳期間才能享受加計扣除。2021年，國家將加計扣除享受環節提前到當年第三季度，企業預繳企業所得稅時，可以自行選擇提前享受。

　　不斷升級的研發費用加計扣除政策為企業創新發展帶來了紅利。來自省稅務局的數據顯示，2016年至2020年，河北省享受研發費用加計扣除的市場主體戶數由1064戶增加至10070戶，增長846.43%；加計扣除額由57.42億元提高到241.02億元，減稅額由14.36億元提高到60.26億元，加計扣除額增長了319.75%。

　　服務持續優化：簡化申報手續，精準識別提醒

　　河北先河環保科技股份有限公司是國家火炬計劃重點高新技術企業。公司總裁助理王才寧在這里工作多年，怎樣應享盡享國家稅收優惠政策，為企業研發騰出更多資金，一直是他工作的重點。

　　“2021年公司對溫室氣體監測設備進行了重點研發，還聚焦大氣及水質監測產品進行升級改造，同步推進環境大數據平臺開發?！蓖醪艑幾鳛橄群迎h保的財務負責人，對公司的研發項目十分熟悉。

　　但是，老財務也會遇到新難題。

　　國家稅務總局發布的研發費用稅前加計扣除指引，規定了企業適用和不適用加計扣除政策的情況。但在實際操作中，由于一些研發活動情況復雜、周期偏長，不同領域的研發活動又各有特點、專業性強，哪些費用能歸集、哪些費用不能歸集，王才寧有時也拿不準。

　　幸好有稅務部門聯合科技部門多次上門服務，針對企業情況進行輔導、答疑。2021年，先河環保的研發費用加計扣除金額預計達到4300萬元，僅此一項就可讓企業少繳企業所得稅645萬元。

　　以往，企業要想享受加計扣除政策，需要攜帶所有科研項目資料到稅務大廳進行備案。從2018年起，河北省稅務部門對企業享受研發費用加計扣除政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，進一步簡化流程。同時充分發揮稅收大數據和信息化支撐作用，對政策涉及企業進行精準識別、精準提醒，確保政策享受“不落一戶”。

　　登錄河北省電子稅務局，進入企業所得稅申報界面，系統自動提醒納稅人享受研發費用加計扣除；填報研發費用加計扣除優惠明細表時，系統還能自動計算加計扣除金額……最近，承德前潮慧創科技有限公司完成了2021年度研發費用加計扣除的申報。

　　這是一家大學生創業企業，對如何享受加計扣除政策不是很熟悉。承德高新技術產業開發區稅務局派專人輔導企業進行網上申報，24.8萬元的研發費用加計扣除，讓企業創新有了更多底氣。

　　省稅務局企業所得稅處處長霍志遠介紹，每次新的研發費用加計扣除政策出臺后，河北省稅務部門都會第一時間通過各級稅務機關官方網站、“兩微一端”、12366熱線等多種途徑，及時發布最新政策，并深入研發重點企業了解實際需求，讓納稅人知政策、會操作、能享受。

　　落實仍需發力：部門聯動解決難題，綜合施策助企創新

　　記者在采訪中發現，企業能夠享受加計扣除優惠的研發活動，往往具有很強的專業性、技術性，現行政策實行事中、事后轉請科技部門核查研發活動是否符合優惠條件的機制。隨著新經濟、新模式、新業態的發展，有些研發活動難以自行判斷是否符合優惠條件。

　　省稅務局黨委委員、副局長馬振海表示，目前，省稅務局已會同省科技廳、省發改委、省工信廳、省財政廳、省統計局等部門，聯合建立和完善聯席機制、信息共享機制，打造研發企業數據庫，凝聚多方力量促研發、優流程、精服務，最大限度釋放研發費用加計扣除政策效應。

　　在國家實施的稅費支持政策中，除了研發費用加計扣除政策，其他一些退稅減稅政策同樣對制造業、中小微企業的科技創新起到了支持作用。

　　因為公司的研發項目均屬于受托研發，按照政策，華北制藥集團新藥研究開發有限責任公司的研發費用支出，不能享受研發費用加計扣除優惠政策。但該公司屬于科技型研發單位，可以享受高新技術企業所得稅減按15%優惠稅率和技術轉讓、技術開發免征增值稅優惠政策。僅這兩項，2019年至2021年分別為企業減免所得稅396萬元、免征增值稅2808萬元。今年4月，公司還享受了增值稅留抵退稅488萬元，這些優惠政策有效激發了企業的創新發展活力。

　　在稅收優惠等政策的支持下，近年來，河北省高新技術企業發展邁上了“快車道”。2021年，河北省高新技術企業戶數首次突破萬戶大關，達到11138戶。除此之外，河北省還有科技型中小企業9萬余家。但受新冠疫情等外部因素影響，市場主體普遍資金壓力較大，研發活動意向有所下降。

　　河北大學管理學院財政系教授李克橋建議，在落實好稅收優惠政策“組合拳”基礎上，還應綜合施策引導企業研發意愿。針對企業研發投入風險高、資金緊等問題，應進一步落實好現有支持企業技術創新的金融信貸、財政獎補政策，發揮政策杠桿撬動作用，通過緩解資金壓力、降低研發風險，為企業創新發展提供有力支撐。（記者宋平）